SRI AGSAWATI ERMAN Pengarang Minarni A. Dethan Dosen Pembimbing 1 MARIA P. L. MUGA Dosen Pembimbing 2 Minarni A. Dethan Ketua Penguji Sarlin P. Nawa Pau Penguji 2 Maria P. L. Muga Penguji 1

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui ada atau tidaknya peran audit internal dalam mencegah fraud dana penyertaan modal dan juga melakukan evaluasi implementasi pengendalian internal dalam mencegah fraud dana penyertaan modal di PDAM Kabupaten Kupang. Penelitian ini menggunakan metode deskriptif kualitatif yang mengarah pada pendekatan studi kasus. Penelitian ini berfokus pada audit dan implementasi pengendalian internal berdasarkan lima komponen pengendalian internal menurut COSO di PDAM Kabupaten Kupang. Informan dalam penelitian ini menggunakan 2 pegawai yang menjabat sebagai kepala bagian umum dan keuangan serta kepala sub bagian umum dan personalia. Data yang digunakan yaitu data primer dan data sekunder. Sumber data yang dihasilkan yaitu data primer berupa hasil wawancara dan data sekunder berupa arsip perusahaan dan studi pustaka serta dokumentasi yang kemudian dianalisis dengan teknik analisis Miles dan Huberman. Hasil penelitian menunjukkan tidak adanya SPI sehingga tidak terdapat peran auditor internal dalam mencegah fraud di PDAM Kabupaten Kupang serta implementasi pengendalian internal yang belum sepenuhnya sesuai dengan prinsip-prinsip teori COSO sehingga masih terdapat komponen yang harus diperbaiki antara lain komponen lingkungan pengendalian dan komponen informasi dan komunikasi. Kata Kunci: Audit Internal, Implementasi Pengendalian Internal, Pencegahan Fraud